Eller er det like greit å la pengene stå på kontoen og vente til giroen kommer om høsten?
Personlige skattytere
Når det gjelder personlige skattytere er svaret generelt at det lønner seg å betale restskatt i mai året etter inntektsåret, med god margin. Med unntak for 2020 og muligens 2021 da satsen for rentetillegg ved restskatt var hhv. 0 – null – og 0,39 %.
Har man pengene til å betale restskatten i mai, er det bare å betale inn. Det kan til og med lønne seg å låne pengene, litt avhengig av når restskatten ellers forfaller. Hvis effektiv lånerente er under 13 % p.a. vil det normalt uansett lønne seg.
Satsen for rentetillegg ved restskatt for 2023 er 3,51 % p.a., beregnet fra 1. juli 2023 til forfall for første termin restskatt i 2024. Hvorfor kan det likevel lønne seg å låne penger til restskatten til 13 % rente p.a.? Det er fordi rentetillegg restskatt, i motsetning til andre renter, ikke er fradragsberettiget på skattemeldingen. Dermed må vi grosse rentesatsen opp til 4,5 % for sammenligningsformål. I tillegg beregnes rentetillegget av grunnlaget for mer enn ett år, mens tilleggsforskuddet betales bare noen få måneder før restskatten og rentetillegg ellers uansett forfaller.
Når tidspunktet for skatteoppgjør tilsier at forfall for første termin restskatt blir 20. august, blir rentetillegget 3,99 % av grunnlaget. Grosset opp på grunn av skatteeffekt blir renten 5,12 %. Tatt hensyn til at den «egentlig» gjelder en mye kortere periode – tiden mellom 1. juni og 20. august – må den grosses opp til ytterligere 23 %. Effekten av den siste oppgrossingen blir mindre hvis skatteoppgjøret kommer senere, men det er ikke så lett å forutse i mai.
Upersonlige skattytere, aksjeselskap m.v.
Satsen for rentetillegg er den samme for upersonlige skattyteres restskatt p.a., men her er perioden restskatten renteberegnes kortere, fra 15. mars i året etter inntektsåret til restskatten forfaller. Derfor har det vært litt usikkerhet om det er lønnsomt å betale selskapets restskatt i mai.
Men for 2023 blir satsen man må sammenligne med, hvis man har valget mellom å ha pengene på konto eller betale tilleggsforskudd i mai, 6,75 % effektiv rente p.a. Dermed er tilleggsforskudd ofte «konkurransedyktig» fremfor sparing av pengene i de fem månedene de kunne stått på konto.
Frist for tilleggsforskudd
Fristen er altså fredag 31. mai. Men for sikkerhets skyld – betal gjerne en eller to dager tidligere. Hvis banken sitter på pengene så de kommer til «kemneren» etter fristen, kan det bli en høy negativ rentesats p.a. på den ekstra tiden pengene har fått stå på konto.